下列有關(guān)內(nèi)部存貨交易的抵銷(xiāo)中，影響本期合并利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目金額的是

• A、上期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷(xiāo)

• B、本期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷(xiāo)

• C、本期內(nèi)部交易形成存貨本期全部未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售的抵銷(xiāo)

• D、上期內(nèi)部交易形成存貨本期全部未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售的抵銷(xiāo)

甲公司2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為200 000元、遞延所得稅負(fù)債余額為100 000元，當(dāng)年應(yīng)交所得稅為950 000元。2017年年末甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料如下表所示，除所列項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目不存在會(huì)計(jì)與稅法上的差異。甲公司所得稅稅率為25％。賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異計(jì)算表 單位：元

 要求：(1)確定上述資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異類(lèi)型；

     (2) 計(jì)算2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的增減額；

     (3)計(jì)算2017年所得稅費(fèi)用并編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除的是

• A、污染環(huán)境的罰款支出

• B、按稅法規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用

• C、按國(guó)家規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

• D、不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的公益性捐贈(zèng)支出