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    2021年10月高級財務會計

    卷面總分：100分     試卷年份：2021.10    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    試題序號

    下列各項中，能夠產生可抵扣暫時性差異的有


    • A、超過稅法扣除標準的職工福利費


    • B、超過稅法扣除標準的業務招待費


    • C、按稅法規定可以結轉以后年度彌補的虧損


    • D、按稅法規定不計入應納稅所得額的國債利息收入


    • E、按稅法規定準予向以后納稅年度結轉扣除的廣告費


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    什么是關聯方交易?試列出三種關聯方交易的類型。


    按租賃資產投資來源的不同，租賃可分為


    • A、轉租賃


    • B、直接租賃


    • C、售后租回


    • D、杠桿租賃


    • E、經營租賃


    甲、乙公司合并前無關聯方關系，甲公司2020年1月1日支付銀行存款600000元取得乙公司100%股權。合并日乙公司可辨認凈資產公允價值590000元，凈資產賬面價值50000元，其中:股本40000元、資本公積70000元、盈余.公積50000元、未分配利潤20000元。甲公司備查簿中記錄的乙公司2020年1月1日無形資產(專利權)的公允價值大于其賬面價值50000元，預計使用壽命5年，直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產賬面價值與公允價值相同。2020 年乙公司實現凈利潤80000元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積、按40%向投資者分派現金股利，假設不考慮所得稅。

    要求:

    (1)編制甲公司2020年1月1日的會計分錄:

    (2)計算2020年乙公司以公允價值為基礎的凈利潤：

    (3)計算2020年末甲公司按權益法調整后“長期股權投資”項目的金額:

    (4)編制2020年甲公司投資收益與乙公司利潤分配項目相抵銷的抵銷分錄。



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