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    2021年10月高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

    卷面總分：100分     試卷年份：2021.10    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

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    試題序號(hào)

    2019年12月30日，甲公司購入成本10000元的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊，2020 年年末該生產(chǎn)設(shè)備未發(fā)生減值。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，假設(shè)稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

    要求:

    (1)計(jì)算2020年年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并說明產(chǎn)生暫時(shí)性差異的類型;

    (2)計(jì)算2020年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額;

    (3)編制2020年年末與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。


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