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    • 云南自考網> 試題題庫列表頁> 2018年乙公司按照稅法規定計算的應交所得稅為750 000元。期末通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定可抵扣暫時性差異為250 000 元，應納稅暫時性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假定遞延所得稅資產期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。要求:(1)計算當期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的變動額。(2)計算當期遞延所得稅和所得稅費用。(3)編制確認所得稅費用的會計分錄。

    2020年8月高級財務會計

    卷面總分：分     試卷年份：2020.08    是否有答案：有   

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    收起答題卡 ^

    試題序號

    2018年乙公司按照稅法規定計算的應交所得稅為750 000元。期末通過比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，確定可抵扣暫時性差異為250 000 元，應納稅暫時性差異為380 000元。乙公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，且預計在未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。假定遞延所得稅資產期初賬面余額為50 000元，遞延所得稅負債期初賬面余額為15 0000元。乙公司適用的所得稅稅率為25%。

    要求:

    (1)計算當期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的變動額。

    (2)計算當期遞延所得稅和所得稅費用。

    (3)編制確認所得稅費用的會計分錄。


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    下列各項支出中，在計算應納稅所得額時不得稅前扣除的是


    • A、合理的勞動保護支出


    • B、企業之間支付的管理費


    • C、按照稅法計算的固定資產折舊費


    • D、按照規定繳納的基本養老保險費


    編制非同一控制下控制權取得日合并財務報表時，對于母公司合并成本小于合并中取得的子公司可辨認凈資產公允價值的差額應


    • A、確認為負商譽


    • B、計入合并利潤表


    • C、確認為資本公積


    • D、調整合并資產負債表的盈余公積和未分配利潤


    下列各項中，符合衍生金融工具特征的是


    • A、必須進行初始凈投資


    • B、價值隨著特定變量的變動而變動


    • C、只能在未來某-日期進行一次性結算


    • D、只能在未來某-特定期間進行多次結算


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