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  • 云南自考網> 試題題庫列表頁> 格林公司材料消耗較大,平時庫存數量較多。注冊會計師在對材料內部控制情況進行調查時,發現以下情況:(1)采購部根據使用部門或倉庫提交的請購單,與供應商簽訂采購合同(零星采購除外)。(2)由倉庫驗收到貨的材料,并填制收貨單一式二份,一份留存,一份交財務部。(3)財務部會計員將收貨單和采購發票進行核對,并據以登記購貨和應付賬款明細賬。(4)由會計員開具付款通知單,后附收料單及發票有關資料,交出納員付款。(5)材料由倉庫保管員保管和登記明細賬。(6)各使用部門有材料的消耗額度,領用材料時填制領用單一式二份,一份留存,一份倉庫留存。(7)倉庫發貨后,在使用部門賬冊中進行登記,并于月底將各部門領用的材料編制匯總表,向財務部報送。(8)倉庫與使用部門和財務部對材料使用、結余情況不定期核對。(9)從一些領用部門了解到,從財務部報來的材料耗用數常常與實際耗用的有較大出入,原因不明。要求:根據上述情況,(1)指出該公司材料內部控制存在的問題;(2)向公司管理當局提出改進內部控制的管理建議。

    第九章 練習題

    卷面總分:100分     試卷年份:    是否有答案:    作答時間: 120分鐘   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    試題序號

    格林公司材料消耗較大,平時庫存數量較多。注冊會計師在對材料內部控制情況進行調查時,發現以下情況:(1)采購部根據使用部門或倉庫提交的請購單,與供應商簽訂采購合同(零星采購除外)。(2)由倉庫驗收到貨的材料,并填制收貨單一式二份,一份留存,一份交財務部。(3)財務部會計員將收貨單和采購發票進行核對,并據以登記購貨和應付賬款明細賬。(4)由會計員開具付款通知單,后附收料單及發票有關資料,交出納員付款。(5)材料由倉庫保管員保管和登記明細賬。(6)各使用部門有材料的消耗額度,領用材料時填制領用單一式二份,一份留存,一份倉庫留存。(7)倉庫發貨后,在使用部門賬冊中進行登記,并于月底將各部門領用的材料編制匯總表,向財務部報送。(8)倉庫與使用部門和財務部對材料使用、結余情況不定期核對。(9)從一些領用部門了解到,從財務部報來的材料耗用數常常與實際耗用的有較大出入,原因不明。要求:根據上述情況,(1)指出該公司材料內部控制存在的問題;(2)向公司管理當局提出改進內部控制的管理建議。

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    試述存貨的分析性復核。

    下列注冊會計師擬定的對存貨實施的審計程序中,恰當的是()

    • A、對存貨實施監盤程序主要是獲取存貨“計價”認定的審計證據
    • B、對難以盤點的存貨,根據被審計單位存貨收發制度確認存貨數量
    • C、存貨計價審計的樣本應著重選擇余額較小且價格變動不大的存貨項目
    • D、對存貨截止測試時,擬定檢查存貨盤點日前后的存貨收發及移動憑證,以證實庫存記錄與會計記錄是否及時

    審計人員從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物,這是為了測試盤點記錄的()

    • A、準確性
    • B、完整性
    • C、分類
    • D、計價

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