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    第八章 練習(xí)題

    卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    某企業(yè)2013年8月1日取得一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為500萬元，12月31日公允價(jià)值為580萬元，所得稅稅率為25%，2013年年末該項(xiàng)金融資產(chǎn)對所得稅影響的處理為（）

    • A、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20萬元
    • B、應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
    • C、應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
    • D、應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債20萬元
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    在資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)企業(yè)首次確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時應(yīng)編制的會計(jì)分錄是（）

    • A、借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
    • B、借：遞延所得稅資產(chǎn)
    • C、借：遞延所得稅負(fù)債
    • D、借：應(yīng)交稅費(fèi)

    下列關(guān)于遞延所得稅計(jì)算公式的說法中，正確的是（）

    • A、遞延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債—期初遞延所得稅負(fù)債）+（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）
    • B、遞延所得稅=期末遞延所得稅負(fù)債一期末遞延所得稅資產(chǎn)
    • C、遞延所得稅=（期未遞延所得稅負(fù)債一期初遞延所得稅自債）—（期末遞延所得稅資產(chǎn)—期初遞延所得稅資產(chǎn)）
    • D、遞延所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率

    某企業(yè)利潤總額為800萬元，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異120萬元，發(fā)生可抵扣暫時性差異170萬元，適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2010年所得稅費(fèi)用為（）

    • A、187.5萬元
    • B、200萬元
    • C、212.5萬元
    • D、272.5萬元

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