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  • 云南自考網> 試題題庫列表頁> 案例材料: A 公司是一家小型企業,成立以來一直持有較多的流動資產,2016 年擬調整流動資產 投資策略,財務部門做出了以下分析和建議: (1) 公司上年度持有現金平均余額為 50 萬元。經分析,公司正常開支的現金需求平均為 20 萬元,另需持有 10 萬元現金以應對意外事項。建議公司減少 20 萬元現金持有量。 (2) 公司一直采用寬松的信用政策,上年度應收賬款平均佘額較高。建議公司提高信用標 準、縮短信用期限、加強收賬管理以減少應收賬款占用的資金,預計可節約資金占用 50 萬 元。 結合案例材料,回答下列問題: (1) 流動資產投資策略可分為:寬松型流動資產投資策略、適中型流動資產投資策略和緊縮 型流動資產投資策略。指出調整前 A 公司的流動資產投資策略類型,并分析其特點;(6 分) (2) 指出 A 公司持有現金的動機; (4 分) (3) 指出財務部門提出的流動資產投資策略調整建議有哪些。 (5 分)

    2016年10月財務管理學

    卷面總分:100分     試卷年份:2016    是否有答案:    作答時間: 120分鐘   

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    收起答題卡 ^

    試題序號

    案例材料:

    A 公司是一家小型企業,成立以來一直持有較多的流動資產,2016 年擬調整流動資產

    投資策略,財務部門做出了以下分析和建議:

    (1) 公司上年度持有現金平均余額為 50 萬元。經分析,公司正常開支的現金需求平均為

    20 萬元,另需持有 10 萬元現金以應對意外事項。建議公司減少 20 萬元現金持有量。

    (2) 公司一直采用寬松的信用政策,上年度應收賬款平均佘額較高。建議公司提高信用標

    準、縮短信用期限、加強收賬管理以減少應收賬款占用的資金,預計可節約資金占用 50

    元。

    結合案例材料,回答下列問題:

    (1) 流動資產投資策略可分為:寬松型流動資產投資策略、適中型流動資產投資策略和緊縮

    型流動資產投資策略。指出調整前 A 公司的流動資產投資策略類型,并分析其特點;(6

    分)

    (2) 指出 A 公司持有現金的動機; 4 分)

    (3) 指出財務部門提出的流動資產投資策略調整建議有哪些。 5 分)


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    與普通股籌資相比,公司債券籌資的優點是

    • A、無需償還本金
    • B、籌資限制較少
    • C、增強公司信譽
    • D、不會分散公司的控制權

    某公司目前資本總額為 700 萬元,其中:債務資本為 200 萬元,年利率為 12%;普通

    股為 500 萬股,每股面值為 1 元。因投資需要, 擬新增籌資 200 萬元,現有兩個方案

    可供選擇。

    方案一:全部按面值發行普通股 200 萬股;方案二:全部釆用長期借款,年利率為 8% 。

    公司適用的所得稅稅率為 25% 。

    要求:(1)分別計算釆用方案一和方案二后的利息總額;

    2)采用每股收益分析法,計算每股收益無差異點的息稅前利潤;

    3)若預計新增籌資后息稅前利潤為 95 萬元,不考慮籌資風險,應該采用哪個方案?


    資產負債表的編制依據是

    • A、利潤=收入-費用
    • B、資產=負債+所有者權益
    • C、現金流量=凈利潤+折舊
    • D、營業利潤=營業收入-營業成本

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