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云南自考網> 試題題庫列表頁> 光明食品有限公司材料消耗較大，平時庫存數量較多。審計人員對光明食品有限公司2017年度財務報表進行審計時，非常關注該公司材料內部控制情況。在對材料內部控制情況進行調查時，審計人員發現以下情況：（1)采購部根據使用部門或倉庫提交的請購單，與供應商簽訂采購合同（零星采購除外）。（2）由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務部。（3）財務部會計員將收貨單和采購發票進行核對，并據以登記購貨和應付賬款明細賬。（4）由會計員開具付款通知單，后附收料及發票有關資料，交出納員付款。（5）材料由倉庫保管員保管和登記明細賬。（6）各使用部門有材料的消耗額度，領用材料時填制領用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。（7）倉庫發貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領用的材料編制匯總表，向財務部報送。（8）倉庫與使用部門和財務部對材料使用、結余情況不定期核對。（9）從一些領用部門了解到，從財務部報來的材料耗用數常常與實際耗用的有較大出入，原因不明。【要求】根據上述情況，（1)指出光明食品有限公司材料內部控制存在的問題；（2）向光明食品有限公司管理當局提出改進內部控制的管理建議。
2018年10月審計學
卷面總分：120分
試卷年份：2018
是否有答案：有
作答時間：
光明食品有限公司材料消耗較大，平時庫存數量較多。審計人員對光明食品有限公司2017年度財務報表進行審計時，非常關注該公司材料內部控制情況。在對材料內部控制情況進行調查時，審計人員發現以下情況：
（1)采購部根據使用部門或倉庫提交的請購單，與供應商簽訂采購合同（零星采購除外）。
（2）由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一份交財務部。
（3）財務部會計員將收貨單和采購發票進行核對，并據以登記購貨和應付賬款明細賬。
（4）由會計員開具付款通知單，后附收料及發票有關資料，交出納員付款。
（5）材料由倉庫保管員保管和登記明細賬。
（6）各使用部門有材料的消耗額度，領用材料時填制領用單一式二份，一份留存，一份倉庫留存。
（7）倉庫發貨后，在使用部門賬冊中進行登記，并于月底將各部門領用的材料編制匯總表，向財務部報送。
（8）倉庫與使用部門和財務部對材料使用、結余情況不定期核對。
（9）從一些領用部門了解到，從財務部報來的材料耗用數常常與實際耗用的有較大出入，原因不明。
【要求】根據上述情況，（1)指出光明食品有限公司材料內部控制存在的問題；
（2）向光明食品有限公司管理當局提出改進內部控制的管理建議。
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