課程代碼：00233

　　1. 請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

　　2. 答題前，考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆

　　填寫在答題紙規定的位置上。

　　選擇題部分

　　注意事項：

　　每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮

　　擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。

　　一 、單項選擇題：本大題共30小題，每小題1分，共30分。在每小題列出的備選項中只有 一項

　　是最符合題目要求的，請將其選出。

　　1.稅收屬于

　　A. 生產范疇 B. 分配范疇C. 交換范疇D. 消費范疇

　　2.下列屬于從價稅的是

　　A. 土地使用稅 B. 土地增值稅C. 耕地占用稅D. 車船稅

　　3.稅收產生和存在的內因是

　　A. 國家的出現 B. 居民獨立財產的出現

　　C. 階級的出現D. 戰爭的發生

　　4.下列屬于學理解釋的是

　　A. 立法解釋 B. 司法解釋C. 論理解釋D. 行政解釋

　　5.除遵循法律解釋的一般原則外，稅法解釋的基本原則還有

　　A. 有利于納稅人原則B. 公平原則

　　C. 效率原則D. 稅收法定原則

　　6.根據稅收是否具有特定用途，將稅收劃分為

　　A. 直接稅和間接稅B. 價內稅和價外稅

　　C. 流轉稅、所得稅和財產稅D. 普通稅和目的稅

　　7.稅法規定的征稅的目的物是

　　A. 課稅客體 B. 征稅主體C. 納稅主體 D. 稅 率

　　8.下列屬于中央政府固定稅收收入的是

　　A. 證券交易印花稅 B . 企業所得稅C. 個人所得稅D. 關 稅

　　9.提出“無代表則無稅”口號的代表國家是

　　A. 丹 麥 B. 英 國C. 瑞 典D. 法 國

　　)

　　10.下列屬于價外稅的稅種是

　　A. 房產稅 B. 消費稅 C. 印花稅 D. 增值稅

　　11.下列項目中，由稅務部門負責征收和管理的是

　　A. 進口環節的消費稅B. 船舶噸稅

　　C. 進口環節的增值稅D. 印花稅

　　12. 國家憑借政治權力參與社會產品分配的財政收入形式是

　　A. 國債收入 B. 國有資產收益 C. 稅收 D. 地 租

　　13.增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，未分別核算銷售額的，其稅務處理應

　　A. 從高適用稅率B. 從低適用稅率

　　C. 適用算術平均稅率D. 適用加權平均稅率

　　14.委托他人代銷貨物的，其增值稅納稅義務發生的時間為

　　A. 簽訂合同的當天B. 合同約定的收款日期的當天

　　C. 收到貨款的當天D. 收到代銷單位銷售的代銷清單的當天

　　15.下列消費品中，實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅的是 A. 卷煙 B. 雪茄煙 C. 煙絲 D. 煙葉

　　16.一般認為增值稅發端于

　　A. 美 國 B. 法國 C. 德 國 D. 英 國

　　17.對個人特許權使用費所得征收所得稅的依據是

　　A. 《個體工商戶條例》B. 《個人所得稅法》

　　C. 《企業所得稅法》D. 《個人獨資企業法》

　　18.下列屬于個人所得稅應稅項目的是

　　A. 國債利息 B. 股 息C. 保險賠款 D. 退休金

　　19.下列適用5% - 35%的超額累進稅率計算的個人所得是

　　A. 工資薪金 B. 稿酬所得 C. 經營所得 D. 勞務報酬所得

　　20.企業所得稅中的普通稅率一般是

　　A. 10% B.15% C.25% D.33%

　　21.企業所得稅按

　　A. 年計算 B. 納稅年度計算 C. 納稅季度計算 D. 月計算

　　22.我國農業稅廢止于

　　A . 2000年 B . 2003年 C . 2006年 D . 2009年

　　23.下列應征資源稅的煤炭產品是

　　A. 選煤 B. 居民生活用煤 C. 原 煤 D. 洗 煤

　　24.下列不能作為城市維護建設稅計稅依據的是

　　A. 納稅人被認定為偷稅少繳的增值稅稅款

　　B. 對欠繳增值稅加收的滯納金

　　C. 納稅人應納的增值稅

　　D. 納稅人被認定為偷稅少繳的消費稅稅款

　　25.按照市場商品價格的漲落，對同一稅目的貨物，按照其價格的高低設定不同的稅率，進口貨 物按其價格水平適用稅率課稅。這種關稅稱為

　　A. 從價關稅 B. 市場關稅 C. 變動關稅 D. 滑動關稅

　　26.房產稅的計稅依據是房產的租金收入或房產的

　　A. 計稅余值 B. 原值 C. 評估價格 D. 組成計稅價格

　　27.土地增值稅征收的部門是

　　A. 房產管理部門B. 土地管理部門

　　C. 房地產所在地主管稅務機關D. 工商管理機構

　　28.下列不屬于印花稅征稅范圍的是

　　A. 專利證 B. 商標注冊證C. 房屋產權證D. 結婚證

　　29.我國車輛購置稅的開征時間是

　　A . 2000年 B . 2001年 C . 2005年 D . 2010年

　　30.下列應征城鎮土地使用稅的是

　　A. 國家機關自用的土地 B. 人民團體自用的土地

　　C. 軍隊自用的土地 D. 商場經營用地

　　二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩 項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

　　31. 《稅收征收管理法》規定的稅款征收方式有

　　A. 查賬征收 B. 查定征收 C. 委托代征

　　D. 定期定額征收 E. 查驗征收

　　32.根據稅收管理權和稅收收入支配權的不同，可以將稅收劃分為

　　A. 中央稅B. 直接稅C. 地方稅

　　D. 間接稅E. 中央地方共享稅

　　33.稅收的形式特征可概括為

　　A. 自愿性 B. 強制性 C. 有償性

　　D. 無償性 E. 固定性

　　34.企業取得收入的非貨幣形式有

　　A. 固定資產B. 生物資產C. 無形資產

　　D. 存貨E. 存款

　　35.下列屬于實體稅法的是

　　A. 《增值稅法》B. 《消費稅法》C. 《關稅法》

　　D.《個人所得稅法》E. 《稅收征管法》

　　非選擇題部分

　　注意事項：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

　　三、名詞解釋題：本大題共4小題，每小題3分，共12分。

　　36.征稅主體

　　37.增值稅的納稅人

　　38.居民企業

　　39.稅收減免

　　四、簡答題：本大題共4小題，每小題4分，共16分。

　　40.簡述我國對外簽訂稅收協定應堅持的原則。

　　41.簡述我國稅法淵源主要包括的種類。

　　42.簡述關稅的特點。

　　43.簡述稅收行政訴訟的基本原則。

　　五、論述題：本題12分。

　　44.試述納稅擔保的適用范圍。

　　六、案例分析題：本大題共2小題，每小題10分，共20分。

　　45.案例：上海某進出口公司從美國進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為28萬元。設該

　　貨物關稅稅率為20%,消費稅稅率為10%。

　　問題：根據上述資料，依據稅法原理分別計算該公司應納的關稅稅額和消費稅稅額。(計算

　　結果保留兩位小數)

　　46.案例：某居民企業2019年經營業務如下：

　　(1)產品銷售收入960萬元;

　　(2)產品銷售成本320萬元;

　　(3)銷售稅金和附加35萬元(不包括增值稅);

　　(4)購買國債利息收入4萬元;

　　(5)營業外收入25萬元;

　　(6)營業外支出85萬元(其中：贊助某協會80萬元，被稅務機關罰款5萬元);

　　(7)管理費用280萬元;

　　(8)財務費用150萬元。

　　問題：根據上述資料，說明該企業上述業務稅務處理的法律依據，并計算當年應繳納的所得

　　稅稅額。

云南自考培訓報名入口

請選擇您的報考層次 大專 本科 專本套讀

提交報名信息 重置信息

我已閱讀并同意《用戶隱私條款》

個人信息授權與保護聲明

關閉

鑒于網絡的特性，本網站將無可避免地與您產生直接或間接的互動關系，故特此說明本網站對用戶個人信息所采取的收集、使用和保護政策，請您務必仔細閱讀：

信息收集范圍

我們根據合法、正當、必要的原則，僅收集為您提供服務所必要的信息。包括：

1、您在使用我們服務時主動提供的信息

(2)您通過電話咨詢方式提供的姓名、電話、住址、微信/QQ、備注等信息。

(3)您在使用網上咨詢服務所提供的姓名、電話、住址、微信/QQ、備注等信息。

(4)您參與我們線上活動時填寫的調查問卷中可能包含您的姓名、電話、地址等信息。

我們的部分服務可能需要您提供特定的個人敏感信息來實現特定功能。

若您選擇不提供該類信息，則可能無法正常使用服務中的特定功能，但不影響您使用服務中的其他功能。

若您主動提供您的個人敏感信息，即表示您同意我們按本政策所述目的和方式來處理您的個人敏感信息。

本次報名數據服務由本網站提供，本網站不承擔由于內容的不一致性所引起的一切爭議和法律責任，報名結果以最終輔導報名系統為準。

信息使用用途

我們嚴格遵守法律法規的規定及與用戶的約定，將收集的信息用于以下用途。若我們超出以下用途使用您的信息，我們將再次向您進行說明，并征得您的同意。

1、通過微信、電話形式建立溝通，向您提供學歷咨詢服務。

2、滿足您的個性化需求。例如，學歷途徑規劃、學歷評估等。

3、項目開發和服務優化。例如，通過您的咨詢問題及服務過程中您的建議等，優化我們的服務。

4、向您推薦您可能感興趣的學校、資訊等。

5、學校推薦。例如，我們會根據您的具體要求以您所具備的條件向您推薦合適的院校。

為了讓您有更好的體驗、改善我們的服務或經您同意的其他用途，在符合相關法律法規的前提下，我們可能將通過某些服務所收集的信息用于我們的其他服務。例如，將您在使用我們某項服務時的信息，用于另一項服務中向您展示個性化的內容或廣告、用于用戶研究分析與統計等服務。

信息保護

我們僅在本《隱私政策》所述目的所必需的期間和法律法規要求的時限內保留您的個人信息。

本網站將對您所提供的資料進行嚴格的管理及保護，本網站將使用相應的技術，防止您的個人資料丟失、被盜用或遭篡改。

當政府機關依照法定程序要求本網站披露個人資料時，本網站將根據執法單位之要求或為公共安全之目的提供個人資料。在此情況下之任何披露，本網站均得免責。

由于您將用戶密碼告知他人或與他人共享注冊帳戶，由此導致的任何個人資料泄露。任何由于計算機問題、黑客政擊、計算機病毒侵入或發作、因政府管制而造成的暫時性關閉等影響網絡正常經營之不可抗力而造成的個人資料泄露、丟失、被盜用或被篡改情況時本網站亦毋需承擔任何責任。

未成年人保護

本網站將建立和維持一合理的程序，以保護未成年人個人資料的保密性及安全性。本網站鄭重聲明：任何16歲以下的未成年人參加網上活動應事先得到家長或其法定監護人的可經查證的同意。若您是未成年人的監護人，當您對您所監護的未成年人的個人信息有相關疑問時，請通過與我們聯系。

適用范圍

我們的所有服務均適用本政策。但某些服務有其特定的隱私指引/聲明，該特定隱私指引/聲明更具體地說明我們在該服務中如何處理您的信息。如本政策與特定服務的隱私指引/聲明有不一致之處，請以該特定隱私指引/聲明為準。

您必須完全同意以上協議才能使用本網站的在線報名服務。